瑞典养老基金融发展经验谈

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□刘淇 李迎春

作为欧洲人口老龄化问题最为严重的国家，瑞典养老保险基金融市场在不断体制改革中发展和完善。养老保险基金融的基本概念有狭义和狭义之分，狭义的养老保险基金融主要就主要包括三支撑点的养老保险基金或医疗保险体系，狭义的养老保险基金融还主要包括国家主权养老保险基金、养老保险理财、长期保健保险等，责任编辑所制为狭义养老保险基金融的基本概念。瑞典养老保险基金融市场选用的是三支撑点商业模式：依序是原则上医疗保险、民营企业补足医疗保险和私人补足医疗保险，当中第三支撑点原则上医疗保险的占缅齐85%，承担了最多的养老保险责任。

瑞典养老保险基金融市场演进

瑞典养老保险基金融市场选用三支撑点商业模式，瑞典中央政府在2004年对其展开了一系列体制改革并对养老保险基金融市场展开修正，由三支撑点商业模式转换为三层级商业模式，虽然保证的文本没有发生变化，但是对展开分类方式展开了修正，即从依照交费人展开分类转变为依照交费人享用的基歇尔经济政策和养老保险日常生活保证某种程度展开分类。

依照瑞典《老总收入法》的体制改革文本，三层级的养老保险基金融市场主要就根据交费人享用的基歇尔经济政策和养老保险日常生活保证某种程度展开划分。第三层级为享用中央政府税赋折扣的基本医疗保险，主要包括原则上医疗保险和吕库普养老保险基金，意在为交费人提供终生的基本保证；第三层级、第三层级则意在提升交费人的养老保险日常生活质量，当中第三层级为享用中央政府税赋折扣的补足医疗保险，主要包括民营企业养老保险基金和斯蒂尔养老保险基金；第三层级为无基歇尔鞭策的其他补足性对个人强迫医疗保险。传奇sf

第三层级为原则上医疗保险和吕库普养老保险基金，享用中央政府税赋折扣。当中，原则上医疗保险强制性实施，全面覆盖了瑞典90%以上的人口：其资金主要就源于补贴和雇主雇主交费，实行全国统一的交费比率，选用立人现付制，承保保险产品主要就主要包括死亡养老保险基金、工作能力消退养老保险基金和年迈养老保险基金。吕库普养老保险基金又称基础养老保险基金，与原则上医疗保险共同构成了瑞典养老保险基金融的第三层级，主要就针对的是绍讷县，是一种享用中央政府大金额、高免税比率且无最低到账额限制的对个人强迫承保商业养老保险基金计划。

第三层级为民营企业养老保险基金和斯蒂尔养老保险基金，也享用中央政府税赋折扣。当中，民营企业养老保险基金是由雇主为雇主建立，一般以雇主作为义务承担者，不会要求雇主强制性交费。根据瑞典《民营企业养老保险完善法案》，民营企业养老保险基金的具体实现形式有互助基金、退休基金、直接保险、退休储蓄、直接承诺五种形式，当中直接承诺在民营企业补足养老保险基金中占比最高达到47.7%，退休储蓄次之为28%。斯蒂尔养老保险基金是国家资助的私人储蓄性养老保险基金，与民营企业养老保险基金共同构成了瑞典养老保险基金融的第三层级，其主要就全面覆盖原则上医疗保险的义务交费人、公务员、农民、士官和法官，以延迟纳税和中央政府补贴的方式提高国民交费积极性，在很大某种程度上解决了瑞典对个人补足养老保险基金发展不足的问题；其产品主要就有保险合同、银行储蓄合同、基金储蓄合同和斯蒂尔住房储蓄合同四种形式，截至2021年9月，斯蒂尔养老保险基金产品的数量超过1600万件，当中保险合同占比最高，其市场份额超过70%。传奇sf

第三层级为其他补足性对个人强迫医疗保险，由保险公司提供，属于商业医疗保险范围。与前两个养老保险基金融层级相比，其他补足性对个人医疗保险无法享用税赋折扣和中央政府补贴，但是最大的优势在于灵活性高，受众不受限制且可以由交费人根据自身需求自主选择，产品主要包括保险产品、银行产品和不动产等多种形式，并可转售、转赠和抵押，虽然LX1赋折扣但是优势独特且明显。

瑞典养老保险基金融发展特点

瑞典的养老保险基金融市场主要就有以下三个特点，即多层级的养老保险基金融市场、中央政府承担主要就的养老保险责任、同时运用税赋折扣经济政策与财政补贴手段予以支持。

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首先，建立多层级养老保险基金融市场。瑞典养老保险基金制度建立于1889年，1999年瑞典退休人员收入中原则上养老保险基金占缅齐到85%，随着人口人口老龄化的出现和加重，立人现付制的原则上养老保险基金逐渐难以为继。2002年开始，瑞典中央政府对养老保险基金体系展开体制改革和修正，一方面下调公共养老保险基金替代率，目标是从70%下调至43%；另一方面大力推动第三支撑点、第三支撑点的发展，瑞典养老保险基金融市场从一支撑点独大向三支撑点商业模式过渡后，又对三支撑点文本展开修正并先后建立斯蒂尔养老保险基金和吕库普养老保险基金，进而实现三支撑点商业模式向三层级商业模式的转变，而这种转变也为金融机构参与养老保险基金融发展提供了更多的机会。传奇sf

其次，中央政府承担了主要就的养老保险责任。瑞典第三支撑点的原则上医疗保险承担了主要就的养老保险责任，一方面导致中央政府养老保险责任压力较大、第三支撑点保证水平较高，另一方面导致民营企业与对个人参与养老保险规划的意愿较低、对二三支撑点产生了一定的挤出效应。养老保险基金融三支撑点框架的本质是在其发展过程中要求中央政府、民营企业和对个人均作为养老保险的责任主体，分摊养老保险责任，而瑞典之前长期坚持的原则上医疗保险商业模式过于依赖中央政府的单一力量，因而在人口人口老龄化某种程度加深、财政支付能力下降时难以实现对养老保险风险的有效保证，必须加强鞭策民营企业与对个人的参与度，同时发挥市场的力量。

最后，瑞典在选用税赋折扣经济政策调动民众参与积极性的同时，还配合财政补贴的手段。一方面，瑞典选用基歇尔方式鞭策交费，第三层级和第三层级的养老保险基金融市场均享用中央政府税赋折扣。另一方面，实践表明相比于基歇尔鞭策，直接补贴的效果更加明显。医疗保险补贴是斯蒂尔计划的一项重要鞭策，主要包括基础补贴、特别补贴和子女补贴三种形式，实现交费鞭策的同时还对多子女家庭和新参加工作（且年龄不足25周岁）的群体实行特别鞭策；有研究发现，瑞典中央政府每增加1欧元的补贴款，斯蒂尔产品购买额可以增加2.2欧元。2002-2008年，瑞典根据财政情况对斯蒂尔养老保险基金的补贴标准以两年为周期、分四个阶段逐步提高。传奇sf

借鉴与启示

瑞典养老保险基金融市场对我国养老保险基金融发展有以下三点启示。

第三，充分发挥养老保险责任主体力量，加快建立多支撑点养老保险基金融市场。目前，我国养老保险基金融市场存在第三支撑点独大的问题，由于第三支撑点规模过小且第三支撑点尚处于起步阶段，我国当前的养老保险负担过多依靠第三支撑点养老保险基金，导致面对日益严峻的人口老龄化形势，其可持续性难以为继。从国际经验看，多支撑点的养老保险基金融市场是主流商业模式，这同时也意味着养老保险问题的解决需要中央政府、民营企业和对个人的多主体参与和分担，因此在推动第三支撑点职业养老保险基金发展的同时，更需要大力推进并鞭策第三支撑点对个人养老保险基金发展，通过养老保险责任的有效分担实现养老保险水平的提升和养老保险财务的可持续性。

第三，充分发挥市场作用，缓解中央政府养老保险责任压力。瑞典经验告诉我们，养老保险基金融的发展和养老保险问题的应对，不能只依靠中央政府的单一力量，还要充分调动市场积极性。养老保险基金融市场主体的参与过程同时也是融通资金、分散风险的过程，其作用不仅体那时养老保险基金资产投资运营、养老保险基金融产品开发和养老保险基金融服务提供等方面，还体那时市场对资源引导和有效配置的过程中，从而实现财政资源与民间资本的相互协作。传奇sf

第三，充分发挥财税经济政策的作用。通过财税经济政策的配合使用可以推动养老保险基金融的发展，在斯蒂尔计划的推行过程中，税赋折扣经济政策和财政补贴经济政策在当中发挥了积极的促进作用，不仅快速扩大了全面覆盖人群，还对多子女家庭和新参加工作的年轻群体发挥了特殊鞭策作用。我国第三支撑点对个人养老保险基金目前正处在起步阶段，财税经济政策的设计对其后期发展速度和发展方向具有重要的调节和引导作用，建议在延迟纳税的经济政策基础上，考虑对农村老龄人口等低收入人群直接发放财政补贴，进而推进第三支撑点发展，提高其接受度与全面覆盖率。

（刘淇系中国社会科学院金融研究所研究员、中国社会科学院保险与经济发展研究中心主任；李迎春系中国社会科学院大学金融系博士研究生）

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